Аккредити́в — условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву).

  • осуществить платёж в пользу бенефициара (получателя средств по аккредитиву) указанной в аккредитиве суммы по представлении последним в банк документов в соответствии с условиями аккредитива в указанные в тексте аккредитива сроки;
  • оплатить, акцептовать или учестьпереводной вексель;
  • предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель [1] .

Аккредитивы используются как форма расчётов в торговой сделке, наряду с авансом, инкассо и открытым счётом (или оплатой по факту). Кроме того, в международной торговле, в отличие от внутрироссийской практики, аккредитив используется в качестве средства финансирования сделки по аналогии с банковской гарантией.

Международные аккредитивы выпускаются в соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, публикация Международной торговой палаты № 600, редакция 2007 г. (действует с 1 июля 2007 г.) и другими документами Международной торговой палаты; аккредитивы для расчётов на территории Российской Федерации выпускаются в соответствии с нормативными документами Центрального Банка Российской Федерации, нормы которых отличаются от общепринятой мировой практики.

Содержание

Виды аккредитивов [ править | править код ]

  • Отзывной аккредитив (англ. revocable ) — это аккредитив, который может быть отозван (аннулирован) плательщиком или банком, выписавшим его. В международной практике отзывные аккредитивы не применяются. (Более не используется; см. статья 3 Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов, публикация Международной торговой палаты № 600, редакция 2007 г.)
  • Безотзывный аккредитив — аккредитив, который не может быть отозван (аннулирован).
  • Аккредитив с красной оговоркой — аккредитив, согласно которому банк-эмитент уполномочивает исполняющий банк произвести авансовый платёж на оговорённую сумму до представления торговых документов. В те годы, когда аккредитивы выпускались в виде письма банка, такая оговорка, в силу своей особой важности, выделялась в документе красным цветом, откуда и название. В настоящее время аккредитивы выпускаются преимущественно по телекоммуникациям, поэтому данный термин следует рассматривать как профессиональный жаргон.
  • Аккредитив покрытый (депонированный) — аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет за счёт средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. Покрытый аккредитив применяется в расчётах на территории Российской Федерации. В международных расчётах банки действуют в соответствии с межбанковскими соглашениями, согласно которым покрытие либо отсутствует (чистая кредитная линия), либо размещается в согласованных формах (депозиты, ценные бумаги или иные активы). Данный термин отсутствует в международной практике.
  • Аккредитив непокрытый (гарантированный) — аккредитив, при открытии которого банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счёта в пределах суммы аккредитива или договаривается с исполняющим банком об иных условиях возмещения средств, уплаченных бенефициару. В международной практике термины «непокрытый» или «гарантированный» не используются ввиду того, что таковыми является абсолютное большинство аккредитивов.
  • Аккредитив подтверждённый (англ. confirmed ) — аккредитив, при котором исполняющий банк принимает на себя обязательства произвести платёж указанной в аккредитиве суммы независимо от поступления средств от банка, где был открыт подтверждённый аккредитив.
  • Аккредитив револьверный — аккредитив, открываемый на часть суммы платежей и автоматически возобновляемый по мере осуществления расчётов за очередную партию товаров. Револьверный аккредитив открывается при равномерных поставках, растянутых во времени, с целью снижения указанной в нём суммы.
  • Аккредитив циркулярный — аккредитив, позволяющий получить деньги в пределах данного кредита во всех банках-корреспондентах банка, выдавшего своему клиенту этот аккредитив.
  • Резервный аккредитив, иначе именуемый аккредитив Stand-By, — разновидность банковской гарантии, носящей документарный характер (то есть допускающей представление документов иных, чем требование платежа) и подчиняющейся документам Международной торговой палаты для аккредитивов. Резервные аккредитивы используются для финансирования международной торговли со странами, где запрещено использование банковских гарантий в торговых сделках (США), запрещён документарный характер гарантий, или при осуществлении операций с международными организациями (Европейский банк реконструкции и развития, Мировой банк и др.)
  • Кумулятивный аккредитив — в случае такого аккредитива приказодателю разрешается неистраченную сумму денег текущего аккредитива зачислить к сумме нового, который открывается в том же самом банке, в то время как за некумулятивным аккредитивом неистраченная сумма возвращаются банку-эмитенту для начисления на текущий счёт приказодателя.

Преимущества и недостатки [ править | править код ]

Преимущества данной формы безналичных расчётов: гарантия платежа поставщику; контроль выполнения условий поставки и условий аккредитива банками; как правило не отвлекаются средства из хозяйственного оборота.

Недостатки: сложный документооборот; высокие комиссии банков.

По словам одной из участниц Форума, «вон, слышала, один банк взялся за это подробно – 70 листов вышло». // М. Посадская. "Бухгалтерия и Банки" № 11/2006

Бухгалтерский учет расчетов документарными аккредитивами.

Разобравшись с понятийным аппаратом, переходим к порядку отражения операций с использованием документарных аккредитивов в бухгалтерском учете.

С учетом угрожающего количества заграничных слов, используемых при осуществлении расчетов с документарными аккредитивами, а также многоэтажных конструкций с множеством участников, начинает казаться, что описание этих операций с помощью проводок – задача чрезвычайно сложная, если вообще разрешимая. На форуме «Документарные операции» сайта Банкир.Ру лучшие представители российского документарного бизнеса в течение шести последних лет безуспешно пытаются прийти к единому мнению по поводу бухучета аккредитивов, но воз и ныне там. По словам одной из участниц Форума, «вон, слышала, один банк взялся за это подробно – 70 листов вышло».

У автора этой статьи сначала, признаться, был соблазн попробовать повторить героический подвиг методологов «одного банка». Но, во-первых, 70 листов редакция ни за что не оплатит. Во-вторых, для составления такого исчерпывающего документа, предусматривающего все возможные варианты развития событий, нужно иметь значительный опыт практической работы с аккредитивами, коим автор не обладает. В третьих, получившийся документ вряд ли будет удобен в применении: поди найди в этом море информации нужную схему! А в-четвертых, всегда есть риск что-то упустить.

Исходя из вышеизложенного, а также памятуя, что все гениальное – просто, попробуем взглянуть на операции с аккредитивами свежим взглядом бухгалтера.

Собственно говоря, что собой представляют расчеты с документарными аккредитивами, если разложить их на составные части? Любая такая операция (см. часть 4 данной статьи) может включать в себя следующие составляющие:

– получение (поступление) денежных средств;

– уплата (отправка) денежных средств;

Каждая из этих операций в отдельности легко описывается бухгалтерскими проводками, если известны все условия ее совершения.

Некоторые сложности возникают в связи с наличием в Плане счетов бухгалтерского учета отдельных счетов для учета операций с аккредитивами, особенно внебалансовых.

В принципе, вполне хватило бы двух специальных счетов: обязательства по аккредитивам по иностранным операциям (47409) и требования по ним (474

Например, операции, которые в соответствии с Положением № 205-П должны отражаться на счете 40902 «Аккредитивы к оплате по расчетам с нерезидентами», отлично укладываются в характеристику счета № 47409 (см. часть

данной статьи). В то время как наличие двух разных счетов с одинаковым назначением оказывает значительное вредное влияние на нервную систему бухгалтерских работников.

Что касается внебалансовых счетов, то если учесть, что аккредитивы представляют собой условные денежные обязательства, значит, отражать их можно на счетах выданных (9

404) и полученных гарантий (9

305). А счета 90907 и 90908 следует изничтожить на корню, дабы не вносили путаницу в расчет резервов на возможные потери и открытой валютной позиции.

Читайте также:  Как разблокировать симку летай

Отправленные и полученные документы по операциям с аккредитивами можно отражать на счетах 91202 и 91203, как мы договорились в 1-й части статьи.

А если кому этого мало, то никто не мешает организовать еще и внесистемный учет.

Не верите, что все так просто?

Возможно, скоро поверите!

Бухгалтерский учет операций у банка-эмитента.

Функции банка-эмитента по импортному аккредитиву могут включать:

– открытие импортного аккредитива по поручению покупателя (приказодателя, аппликанта);

– списание средств со счета плательщика в момент, определенный условиями договора;

– оплата (возмещение) суммы аккредитива исполняющему банку;

– увеличение или уменьшение суммы аккредитива;

– получение документов по аккредитиву;

– отправка документов клиенту – приказодателю по аккредитиву;

Унифицированные правила ничего не говорят о взаимоотношениях приказодателя, банка-эмитента и исполняющего банка в части денежных расчетов. Практика же делового оборота показывает, что возможны следующие варианты расчетов:

а) покрытие списывается со счета плательщика и пересылается банком-эмитентом в исполняющий банк на весь срок действия аккредитива (покрытый аккредитив);

б) сумма аккредитива списывается исполняющим банка с корреспондентского счета банка-эмитента по факту представления бенефициаром соответствующих документов, а банк-эмитент взыскивает указанную сумму с плательщика (непокрытый аккредитив);

в) банк-эмитент списывает сумму покрытия с плательщика, но в исполняющий банк сразу не отправляет (назовем эту конструкцию «недопокрытым» аккредитивом);

г) банк-эмитент может предоставить плательщику кредит для оплаты аккредитива;

д) исполняющий банк производит возврат средств банку-эмитенту в случае аннуляции, закрытия без использования или уменьшения суммы аккредитива.

Посмотрим, какими проводками отражаются эти операции в банке-эмитенте.

а) Покрытый (депонированный) аккредитив:

Для отражения покрытия по аккредитивам по иностранным операциям обычно используют счета 47409 «Обязательства по иностранным операциям» (пассивный). И 47410 «Требования по иностранным операциям» (активный). В характеристике счета № 47409 по Положению № 205-П указано, что по кредиту счета, в частности, проводятся суммы, списываемые с расчетных или ссудных счетов организаций в покрытие открываемых по их поручениям импортных аккредитивов, а также на пополнение ранее открытых аккредитивов в корреспонденции с соответствующими счетами.

Такой способ учета несколько расходится с порядком, принятым для российских покрытых аккредитивов, когда сумма покрытия перечисляется со счета клиента непосредственно на счет для учета покрытия № 4090

, открытый в исполняющем банке. Связано это, по-видимому, с ограничениями в валютном законодательстве, не позволяющими переводить средства клиента непосредственно на корсчета банков-нерезидентов без исполнения контракта.

0 Положение № 205-П почему-то умалчивает.

Обычно используется следующий способ учета покрытия, списываемого со счета клиента и перечисляемого в исполняющий банк:

Дт банковский счет клиента

Кт 47409 «Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям»

0 «Требования по аккредитивам по иностранным операциям»

Кт корсчет исполняющего банка (с зачислением на счет для учета покрытия).

При таком отражении покрытия в бухгалтерском учете получается, что в балансе банка-эмитента возникают одновременно требования (к исполняющему банку) и обязательства (перед аппликантом). Хотя фактически эти требования и обязательства как минимум условные (если они вообще есть): ведь покрытие уже перечислено в исполняющий банк, и обязательства банка-эмитента станут реальными только в случае возврата исполняющим банком покрытия, а требования – если исполняющий банк оплатит документы с расхождениями.

Если бы не валютные ограничения, в данной ситуации, как и в случае с рублевым аккредитивом, можно было бы ограничиться одной проводкой:

Дт банковский счет клиента

Кт корсчет исполняющего банка (с зачислением на счет для учета покрытия).

Потому что ни балансовых требований, ни балансовых обязательств у банка-эмитента в данном случае фактически нет. А если с раскрытием аккредитива все пройдет гладко, то их и не возникнет.

С другой стороны, «развернутое» отражение переведенного в исполняющий банк покрытия может пригодиться в том случае, когда исполняющий банк уплачивает проценты на эту сумму. Или, скажем, банк-эмитент платит проценты аппликанту на сумму размещенного у него покрытия. Иначе получится, что проценты начисляются на требование (актив) или обязательство (пассив), которых нет в балансе.

Также удобно пользоваться двумя счетами, если сумма покрытия, списанная с клиента, отличается от суммы, отправленной в исполняющий банк.

Возможна также ситуация, когда банк-эмитент перечисляет сумму покрытия в исполняющий банк, не списывая покрытие с клиента – за счет собственных средств:

0 «Требования по аккредитивам по иностранным операциям»

Кт корсчет исполняющего банка (в исполняющем банке).

У банка-эмитента появляются требования к приказодателю по возмещению последним суммы покрытия.

б) Непокрытый (гарантированный) аккредитив.

Сумма в оплату аккредитива списывается исполняющим банком с корреспондентского счета банка-эмитента. Здесь нам также пригодится активный счет № 474

0 «Требования по аккредитивам по иностранным операциям»

Кт корсчет исполняющего банка (в исполняющем банке).

Это как раз «настоящие» балансовые требования, которые банк-эмитент предъявит к приказодателю по аккредитиву.

Погашение требований банка-эмитента приказодателем по аккредитиву будет отражаться проводкой:

Дт банковский счет клиента

0 «Требования по аккредитивам по иностранным операциям».

в) «Недопокрытый» аккредитив.

Сумма покрытия списывается с банковского счета клиента, но не перечисляется в исполняющий банк. Т.е. с точки зрения аппликанта этот аккредитив выглядит покрытым (депонированным), а с точки зрения исполняющего банка – непокрытым (гарантированным). Лучше всех «устроился» банк-эмитент, у которого покрытие учитывается на пассивном счете № 47409:

Дт банковский счет клиента

Кт 47409 «Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям»

И это – «настоящие» обязательства банка-эмитента по выставленному аккредитиву.

Использовать счет № 47409 для учета покрытия нам позволяет, кроме здравого смысла, характеристика счета № 47409 (см. выше). Кстати, а что если выражение «суммы, списанные с расчетных счетов организаций в покрытие открываемых по их поручениям импортных аккредитивов» относится как раз к таким «недопокрытым» аккредитивам? Если так, то все отлично складывается: покрытие по покрытым аккредитивам можно переводить непосредственно в исполняющий банк без отражения на счетах требований и обязательств у банка-эмитента.

В зависимости от условий договора банк-эмитент может отправить зарезервированную сумму покрытия в исполняющий банк самостоятельно (как по покрытому аккредитиву):

Дт 47409 «Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям»

Кт корсчет в исполняющем банке (с зачислением на счет для учета покрытия)

либо направить ее в счет погашения требований, возникших после списания суммы аккредитива с корсчета исполняющим банком (как по непокрытому аккредитиву):

Дт 47409 «Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям»

0 «Требования по аккредитивам по иностранным операциям».

г) Предоставление банком-эмитентом кредита приказодателю для оплаты аккредитива.

Это будет проводка по зачислению суммы выданного кредита на банковский счет приказодателя:

Дт ссудный счет

Кт банковский счет аппликанта.

Зачисление суммы кредита на банковский счет клиента осуществляется перед списанием средств с этого счета в оплату аккредитива.

Несмотря на то, что характеристика счета № 47409 разрешает зачислять на него по кредиту «суммы, списываемые со ссудных счетов организаций [1] в покрытие открываемых по их поручениям импортных аккредитивов», делать этого категорически не рекомендуется. Такая проводка – Дт ссудного счета Кт 47409 – нарушает порядок выдачи кредитов, установленный Положением ЦБ РФ от 3

998 г . № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)», согласно которому предоставление (размещение) банком денежных средств юридическим лицам осуществляется только путем зачисления денежных средств на банковский счет клиента-заемщика.

Если выдача кредита осуществляется в форме кредитной линии, то дополнительно появляются проводки по внебалансовым счетам № 9

302 «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов» или № 9

Читайте также:  Как отключить подписки на йоте

309 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде «овердрафт», а также «под лимит задолженности»:

309 – в день открытия кредитной линии;

309 Кт 99998 – при предоставлении клиенту – заемщику части кредита (транша) в рамках открытой кредитной линии, а также при закрытии кредитной линии;

309 – при погашении кредита, предоставленного «под лимит задолженности», с одновременным увеличением суммы неиспользованного лимита.

д) Возврат сумм исполняющим банком банку-эмитенту.

Ну это уж совсем просто.

Кт 47409 «Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям».

Банк-эмитент возвращает средства на счет приказодателя:

Дт 47409 «Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям»

Кт банковский счет аппликанта.

Внебалансовый учет сумм выставленных аккредитивов.

Здесь мы возвращаемся к теме, подробно и со вкусом исследованной в части 3 настоящей статьи. А именно – отражение выставленных аккредитивов на активном внебалансовом счете, в данном случае – на счете № 90908 «Выставленные аккредитивы для расчетов с нерезидентами».

Дабы не повторяться с аргументацией – а для внешнеторговых аккредитивов она та же, что и для внутрироссийских – переходим сразу к выводам.

Позволю себе высказать предположение, что открытие любого импортного аккредитива российский банк-эмитент может отразить на счете выданных гарантий:

Дт 99998 Кт 91404

Почему и непокрытый, и покрытый, и «недопокрытый» аккредитивы можно отражать на одном и том же счете? Да потому, что по законодательству выпущенный аккредитив является односторонним условным денежным обязательством банка-эмитента в любом их этих случаев. Так как банк-эмитент, выпуская аккредитив, берет на себя обязательство оплатить установленную сумму бенефициару за счет собственных средств, если аппликант или исполняющий банк по каким-либо причинам этого не сделают.

Обязательства банка-эмитента по операциям с аккредитивами очень хорошо укладываются в определение условных обязательств кредитного характера, приведенное в Приложении 2 к Инструкции ЦБ РФ от

0-И «Об обязательных нормативах банков», согласно которому в состав условных обязательств кредитного характера включаются обязательства, в состав которых входят:

– обязательства произвести выплаты в случае невыполнения контрагентами своих обязательств перед другими кредиторами;

– обязательства банка предоставить средства на возвратной основе.

В перечне финансовых инструментов с различной степенью риска аккредитивы встречаются едва ли не чаще всех остальных инструментов, вместе взятых [2] .

Одним словом, выбирайте. Можно придерживаться буквы Положения № 205-П и отражать суммы выставленных импортных аккредитивов на активном внебалансовом счете № 90908, имея в результате проблемы с резервированием, открытой валютной позицией и собственной бухгалтерской совестью. А можно, опираясь на экономическую суть операции (кстати, приоритет содержания над формой еще пока никто не отменял – см. пункт

2.8. Части I Положения № 205-П), учитывать их как выданные гарантии – на пассивном внебалансовом счете № 9

404. Тем более, что Центральный банк уже сделал первый шаг в этом направлении: указал в Положении № 222-П, что непокрытые (гарантированные) аккредитивы учитываются у банка-эмитента на счете № 91404.

Осталось решить вопрос с покрытыми аккредитивами. Для этого Банку России нужно только признать, что наличие у банка-эмитента условных обязательств перед бенефициаром вытекает из существа аккредитивных расчетов и не зависит от «покрытости». И ведь эта революционная мысль уже появляется в последних разъяснениях ЦБ РФ, касающихся порядка создания резервов на возможные потери и расчета открытой валютной позиции по операциям с аккредитивами!

В заключительной части статьи мы рассмотрим вопросы создания резервов и расчета ОВП подробно.

Возвращаясь к возможности учета всех – и покрытых, и непокрытых – аккредитивов у банка-эмитента на пассивном внебалансовом счете № 91404, следует заметить, что единственная проблема, возникающая при таком варианте учета – как убедить разнообразных проверяющих, что это не ошибка. Но и она решается, если как следует подготовиться и аргументировать свою точку зрения [3] .

Ну а если вы все же придерживаетесь консервативной политики, то пожалуйста (но совершенно без удовольствия!):

– при открытии или увеличении аккредитива: Дт 90908 Кт 99999;

– при исполнении, возврате, уменьшении, закрытии аккредитива: Дт 99999 Кт 90908.

Учет сумм полученных и отправленных документов.

Как мы выяснили в 1 части данной статьи, внебалансовые счета, относящиеся к счету 2 порядка № 911, не годятся для учета движения документов по операциям с аккредитивами, так как на них отражается только иностранная валюта и чеки (в том числе дорожные), номинальная стоимость которых отражается в иностранной валюте.

В качестве альтернативы предлагается использовать счета № 91202 «Разные ценности и документы» – для учета поступивших в банк документов, и № 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на инкассо» – для учета отправленных документов.

Счета активные, корреспондируют со счетом № 99999, а также между собой. Составить проводки по ним не представляет труда, поэтому здесь их указывать не будем.

[1] Да и само по себе выражение «суммы, списанные со ссудных счетов организаций» представляется довольно абсурдным, учитывая, что по дебету ссудного счета отражается увеличение задолженности, а сам ссудный счет открывается не организации, как банковский счет, а внутри банка для учета ссудной задолженности этой организации. Но это уже другая тема.

[2] Об этом также подробно говорилось в части 3 настоящей статьи.

[3] Для начала можно потренироваться на собственной службе внутреннего контроля. Если удастся их убедить, с внешними проверяющими будет уже проще.

Добавлено в закладки: 0

Что такое пассивы и активы – это, то что формирует бухгалтерский баланс предприятия. Собственность предприятия в какой-либо форме — это активы; пассивы отражают все обязательства по долгам.

Все нематериальные и материальные ценности, которые имеются у компании, равно как и имущественные права представляют собой активы предприятия. Источники образования средств, которые имеются у предприятия, обязательства по платежам отражают пассивы. Активы — это непосредственно имущество компании, а пассивы — средства, за счет которого формируется имущество. Пассивы включают акционерный, уставной, заемный, кредитный капитал.

Структура активов и пассивов

Активы принято классифицировать так:

  • по характеру участия в производстве: оборотные или внеоборотные;
  • по форме функционирования: нематериальные, финансовые, материальные;
  • зависимо от права собственности: собственные или арендуемые;
  • по источникам формирования: валовые и чистые;
  • по степени ликвидности: высоколиквидные, абсолютно ликвидные, слаболиквидные, среднеликвидные, неликвидные.

Пассивы и активы отражает бухгалтерский баланс предприятия, составляется на определенный период. Балансовое равновесие обозначает равенство пассивов и активов.

Активы в балансе располагаются в порядке возрастания ликвидности, а пассивы расположены в порядке срочности вовлечения в оборот.

Рассмотрим, более детально, что значит активы и пассивы. Пассивы и активы. При первом упоминании о них, у большей части людей появляются ассоциации с сальдо, балансом, бухгалтерским учетом и так далее. Но, большинство людей путают данные понятия, а некоторые и совсем не знают, что это такое.

Не будем углубляться сильно в дебри и сыпать экономическими сложными терминами, ведь они, часто, сложны для понимания людей, которые не имеют экономического образования, постараемся все изложить просто. Возьмем за основу работы известного предпринимателя, автора и инвестора многих научных трактатов Кийосаки Роберта.

Согласитесь, не так часто, можно услышать в повседневной жизни слово актив или пассив. Наверняка, даже, не все бухгалтера способны дать четкое определение этим терминам с точки зрения управления личными финансами.

Определение активов

Начнем с определения активов. Актив – это какое-либо имущество или права на него, которые приносят деньги в карман, и генерируют денежный поток. К активам можно также отнести то, что в данный момент имеете и намереваетесь в ближайшем будущем продать за большую цену, чем тратили на приобретение. Что может стать активом? Целый перечень разных вещей:

Читайте также:  Втб статус исполнительного листа

Недвижимость. Она, будучи сданной в аренду, приносит своему хозяину стабильный доход, и от него не требует никаких затрат сил и активных действий.

Акции. Имея долю чужого бизнеса на руках, можно из него извлечь двойную пользу. Во-первых, всем, кто владеет акциями выплачиваются периодически дивиденды, которые пропорциональны доле бизнеса держателя акций. А во-вторых, когда приобрели акции на продолжительный срок (это называется стратегией «buy & hold» — купи и удерживай), то спустя несколько лет, возможно продать их, и на этом выручить немалую прибыль. При условии, конечно, что вложили в акции прогрессирующей компании, ведущей успешную деятельность и увеличивается в цене.

Доли и паи и в инвестиционных фондах (ПИФы).

Авторские гонорары, которые возможно получать от интеллектуальной запатентованной собственности, такой как картины, музыка, рукописи.

Деньги, которые хранятся в банке на депозитных счетах по высоким ставкам, и приносят доход, как проценты по депозиту.

Средства, которые дали юридическим лицам в долг, то есть долговые расписки.

Всякие другие вещи, которые принадлежат Вам и не лежат мертвым грузом, а сданы в аренду другим лицам, и приносят владельцу плату за эксплуатацию. К таковым возможно отнести что угодно: технику, оборудование, автомобиль, в общем все то, что приносит в карман деньги.

Определение пассивов

В отношении пассивов – это то, что отнимает денежные средства. Недвижимое и движимое имущество, которое используется для личных нужд и требует расходов на содержание и долговые обязательства, в отношении к другим юридическим и физическим лицам.

К пассивам можно также отнести:

Ссуды или потребительские кредиты, которые взяты в банковских учреждениях;

Эксплуатируемое лично имущество;

Кредиты, которые взяты для покупки ценных бумаг;

Дом или квартира, в котором проживаете;

Выданные векселя, долговые расписки, аккредитивы и чеки в пользу других лиц.

Квартира, кстати, один из спорных моментов в разделении имущества на пассивы и активы, ведь она может выступать вторым или первым. Давайте это рассмотрим на примере. Допустим, получили в наследство или приобрели квартиру. После этого есть два способа развития событий.

Первый – сдаете ее другим людям внаем, получая за это регулярно арендную плату. Это яркий пример получения пассивного дохода, когда капитал работает на Вас. Достаточно вложить один раз его куда-нибудь, и затем, не затрачивая времени и сил получаете доход. Стоимость Вашей квартиры при всем этом, растет из года в год. Под влиянием инфляционного механизма, это является неизбежным, и даже если проходит финансовый кризис, со временем ее цена восстанавливается.

Это главное отличие от банковского депозита, которое заключается в том, что его сумма, ввиду инфляции, каждый год проседает (этого можно избежать лишь оставляя на счету накопленные проценты, реинвестируя вклад), но тогда это не пассивный доход, а просто сохранение без потерь от инфляции денежных средств.

И второй случай – лично в эту квартиру заселяетесь, или пускаете туда безвозмездно своих родных. Так квартира становится пассивом, так как Вы мало того, что арендную плату не получаете, а еще и должны оплачивать ежемесячно коммунальные счета. Как видите, одна и та же вещь может стать одним из самых полезных активов, так и самым большим пассивом, в особенности когда ее купили в ипотеку.

Активы и пассивы в случае с бизнесом

С бизнесом, кстати, получается аналогичная ситуация. Кажется, любой бизнес является потенциальным активом, в отличие от других вещей, которые возможно приобрести для личного использования, он создается заведомо для получения прибыли. Однако, не все так просто. Категория, к которой относят бизнес, определяется его финансовым итогом. Если бизнес приносит регулярно чистую прибыль, то это, безусловно, актив. А если его содержание в себе несет лишь убытки, то пассив.

К активам, как уже говорилось, возможно отнести все приносящее доход, и работа – это тоже некий актив. Но, самая большая привлекательность у активов, которые могут приносить пассивный доход.

На самом деле пассивы могут быть тоже приятными вещами. К примеру, расходы на то, что нам доставляет удовольствие: приобретение предметов роскоши, походы в ресторан, технологических новинок – это также пассивы, что с точки зрения бизнеса плохо. Но, без всего этого сложно себе представить нормальную жизнь. Поэтому не нужно отказываться полностью от пассивов, а нужно просто искать баланс, в котором бы активы были больше пассивов.

Баланс пассивов и активов

Как стало очевидно, отказаться вовсе от пассивов никак не получится, придется для этого сильно уменьшить уровень жизни и научиться обходиться практически без всего. Поэтому просто стоит стремиться, чтобы все пассивы перекрывались с лихвой активами. Не идите на поводу у гениев маркетинга и рекламы, и не пытайтесь купить как можно больше вещей только потому, что это модно сейчас и все так делают.

Да, это тяжело, так как просто оглядевшись вокруг возможно увидеть много людей, которые живут, что называется, не по средствам. Подумайте, жизнь в вечной каббале долгов и кредитов – это то, о чем мечтали? Вряд ли.

Как говорил Кийосаки Роберт: Богатые люди осознают разницу и покупают активы. Бедные люди – приобретают пассивы. А средний класс, ввиду финансовой неграмотности, покупает пассивы, которые принимает за активы». И с этим трудно поспорить, так как всякий, грамотный экономически человек будет всеми силами стремиться приобретать активы, и не увеличивать больше нормы собственные пассивы, будучи уверенным, что это его приведет к богатству.

Посмотрите на деятельность каждого миллионера, они все являются владельцами облигаций, акций, управляют фирмами, заводами, предприятиями, разрабатывают месторождения полезных ископаемых и так далее. Все это, правда, активы такого уровня, который является труднодостижимым для простых людей.

Возможность использования активов и пассивов

Активы дают возможность достичь финансовой свободы, о которой каждый мечтает. И человеку, который добился ее, уже не требуется за деньги работать, ведь деньги начинают в буквальном смысле работать за него. Конечно, можно сказать сейчас, что богатые люди и живут с шиком, приобретая себе шикарные машины, загородные особняки, украшения, личные яхты и так далее.

Но, все эти расходы, учтены до мельчайшей детали в их финансовом плане и, ни один миллионер, не будет значительно тратиться, не будучи уверенным, что он может это себе позволить, без ущерба для собственного бюджета. Покупая активы, не нужно тешить себя ожиданиями, что они будут приносить доход немедленно. Чтобы они стали работать и увеличивать состояние владельца, необходимо время, часто немалое.

Но, не стоит этого пугаться. И если сейчас активы, которыми обладаете – это только работа по найму, а число пассивов, будь то кредиты или долги, зашкаливает, то необходимо задуматься, все ли правильно делаете, и что будет конечной станцией деятельности – желаемая финансовая свобода или замкнутый круг «только заработал, сразу потратил».

Человек является сам творцом своей судьбы, поэтому только Вам решать. Больше размышляйте, какие активы возможно приобрести, рассматривайте все новые дела, как возможность заработать и не сворачивайте с выбранного пути, каким бы он тернистым не казался.

Мы постарались дать наиболее полное определение и понятие термина активы и пассивы, раскрыть суть его баланса. Оставляйте свои комментарии или дополнения к материалу.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Ваше имя